Files

Download

Download Full Text (1.1 MB)

Resumen

El artículo presenta de forma detallada la metodología para estimar el deterioro de la cartera de créditos de una entidad bancaria en base a los lineamientos de las IAS1-39 (Instrumentos Financieros) descrito en los párrafos 58 a 65 (deterioro e incobrabilidad), Como parte de la implementación total de las NIIF para las entidades del “Grupo 1” según normas emitidas por el IASB2. Para ello, se describen las precisiones de la IAS-39, en cuanto a la adecuada determinación de la pérdida Incurrida para una entidad que adquiere instrumentos financieros medidos al costo amortizado y los cuales presenten algún índice de deterioro, con el fin de gestionar el riesgo de crédito de manera adecuada y disminuir los niveles de incertidumbre. Posteriormente se analiza el Método IRB3 (Internal Rating Based) el cual nos ayuda a determinar a través de cálculos estadísticos y matemáticos los saldos de provisión apropiados que debe registrar una entidad bancaria en sus Estados Financieros. Por último, se realiza un paralelo entre los resultados obtenidos del modelo y la metodología de estimación de perdidas locales de la SFC4 en base a los requerimientos del SARC5, mediante un análisis cualitativo y cuantitativo, con el que se pretende concluir de la efectividad del modelo estudiado y asegurar el alcance frente al reporte financiero de las empresas, así como de la razonabilidad de los saldos registrados en sus estados financieros

Resumen en lengua extranjera 1

The article presents in detail the methodology for estimating the impairment of the credit portfolio of a bank based on the guidelines of “IAS”-39 (Financial Instruments) described in paragraphs 58 to 65 (Deterioration and uncollectibility), as part of the total implementation of “IFRS” for "Group 1" entities according to standards issued by the “IASB”. For this purpose, the “IAS”-39 is described in terms of the adequate determination of the Incurred loss for an entity that acquires financial instruments measured at amortized cost and which present an impairment index in order to manage the risk and reduce levels of uncertainty. The “IRB” (Internal Rating Based) method is then analyzed which helps us to determine, through statistical and mathematical calculations, the appropriate provision balances that a banking entity must record in its Financial Statements. Finally, a parallel is made between the results obtained from the model and the methodology of estimation of local losses of the “SFC” based on the requirements of the “SARC”, through a qualitative and quantitative analysis, with which it is tried to conclude of the effectiveness of the model Studied and ensure the scope of the financial report of the company, as well as the reasonableness of the balances recorded in its financial statements

Palabras clave

Empresa, Deterioro, Incertidumbre, Provisión, Riesgo de crédito, Business, Deterioration, Uncertainty, Provision, Credit risk, Crédito - Administración, Estados financieros, Análisis financiero, Planificación empresarial, Credit - Management, Financial statements, Financial analysis, Business planning

Tipo de documento

Trabajo de grado - Pregrado

Licencia Creative Commons

Creative Commons Attribution-Noncommercial-No Derivative Works 4.0 License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-Noncommercial-No Derivative Works 4.0 License.

Fecha de elaboración

1-1-2016

Programa académico

Contaduría Pública

Facultad

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

Publisher

Universidad de La Salle. Facultad de Ciencias Administrativas y Contables. Contaduría Pública

Compartir

COinS