Title
Forensic auditing: the procedures of the accountant in the investigation of the corporative fraud
Resumen
Price Waterhouse Coopers (2003, p. 13) afirma que al parecer ninguna empresa o industria se ha salvado del riesgo del fraude financiero, independientemente del tamaño o si han dedicado recursos para combatirlo. Elliot y Schroth (2003), en un análisis de fraudes financieros perpetrados por importantes empresas a comienzos del siglo XXI, concluyen que inversionistas, bancos, proveedores y empleados, se han visto afectados por el engaño, pues han confiado fielmente en la información de las instituciones, que usaron diferentes estratagemas diseñadas por propietarios, autoridades y personal de confianza para crear “estructuras de la mentira”, generando profundos vacíos económicos y sociales. Este artículo ilustra algunas acciones ilegales comunes de gobiernos corporativos y demás personas, para obtener beneficios y abordar la manera como pueden detectarse eficazmente por el Contador Público. En la primera parte se exponen diferentes tipos de fraude financiero y la manera como ocurren. Luego, ya que la Auditoría Forense se asume más como conjunto mental que como instrumento metodológico, se propone un conjunto específico de técnicas de auditoría forense enfocadas a las competencias que deberían adquirir para enfrentar conflictos de fraude financiero. Finalmente, exponer el marco jurídico necesario para presentar el resultado de sus investigaciones frente a autoridades competentes.
Palabras clave
Corrupción, fraude financiero, auditoría forense, engaño empresarial
Abstract
Price Waterhouse Coopers (2003: 13) states that seemingly no company or industry may be protected from a financial fraud risk, regardless its size or provided resources to face it. Elliot & Schroth (2003) by analyzing financial frauds committed by important companies in the early Twenty-First Century, conclude that investors, banks, suppliers, and employees all have been affected by corruption because they have faithfully believed in the institutions’ financial information which usually used intentionally different tricks by their owners, managers, and reliable staff to create a ‘structure on lies,’ and generating a harder and deeper, economical and social gap to bridge it. This paper shows some ordinary, illegal actions the corporate governances and others do to obtain profits, then we address a way Public Accountants can help to detect them efficiently. Firstly, we expose different financial fraud types and the way they happen. Taking into account that Forensic Audit is primarily a mental set than a methodological tool, later we propose a particular technique set of competence-focus forensic audit a Public Accountant should acquire to face financial fraud conflicts. And finally, we expose a required judicial framework to show the total of their investigations vis-á-vis relevant authority
Keywords
Corruption, financial fraud, Forensic Audit, business deception.
Fecha de recepción
15 de febrero de 2010
Fecha de aceptación
16 de julio de 2010
Fecha de publicación
2010-12-01
Licencia Creative Commons
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Tipo de documento
Artículo de investigación
Editorial
Universidad de La Salle. Ediciones Unisalle
Citación recomendada
Leal Rodríguez, Luis Armando; Rodríguez Patiño, Eduardo; and González Garzón, Raúl Eduardo
(2010)
"Auditoría forense: los procedimientos del Contador Público en la investigación del fraude corporativo,"
Gestión y Sociedad:
No.
2
, Article 11.
Disponible en:
